¿Qué es el Pago Provisional Mensual y por qué es tan importante? De acuerdo a la Ley sobre Impuesto a la Renta, descrita en el artículo 84, las empresas chilenas deben pagar (de forma obligatorio o voluntaria), un pago mensual provisional a cuenta de los impuestos anuales que les corresponda pagar, conocido como PPM.
Pero ¿cuál es su finalidad? ¿Qué tipos de contribuyentes deben efectuarlo y cuáles serían las consecuencias de no pagarlo? Esto y mucho más te lo contaremos en el siguiente artículo.
¿Qué es el Pago Provisional Mensual (PPM)?
El Pago Provisional Mensual (PPM) es un sistema de pago anticipado de impuestos que deben realizar las empresas chilenas como una provisión contra sus impuestos. El pago se realiza todos los meses de acuerdo a la provisión de impuestos anuales, de forma similar a una retención, y se calcula con base a los ingresos brutos obtenidos durante el período correspondiente.
¿Quiénes deben pagar el PPM?
El Pago Provisional Mensual (PPM) es un impuesto que deben pagar algunas empresas en Chile. Pero, ¿a quiénes les toca cumplir con esta obligación? ¡Sigue leyendo y descubre si tu empresa está en la lista del PPM!
Según el artículo 84 de la Ley de Impuesto a la Renta (LIR), estos son los contribuyentes obligados a pagar el PPM:
1. Los que se dedican a la industria, el comercio, la agricultura, la minería y más:
Si tu empresa se dedica a cualquiera de estas actividades económicas de primera categoría, ¡debes pagar el PPM! Esto incluye a empresas como fábricas, tiendas, restaurantes, granjas, mineras y muchas más.
2. Los profesionales que trabajan por su cuenta:
Si eres un profesional o trabajador independiente que realiza una actividad lucrativa de segunda categoría, ¡también debes pagar el PPM! Esto incluye a médicos, abogados, contadores, arquitectos, consultores y otros profesionales que facturan por sus servicios.
3. Los exportadores que disfrutan de ingresos libres de IVA:
Si tu empresa exporta productos o servicios y está exenta del pago de IVA, ¡aún así debes pagar el PPM por esos ingresos! Esto se debe a que el PPM es un impuesto que grava la renta, no el IVA.
4. Los que venden o prestan servicios exentos de IVA:
Si tu empresa vende productos o presta servicios que están exentos del pago de IVA, ¡también debes pagar el PPM por esos ingresos! Esto se aplica a empresas como las de transporte aéreo o marítimo, las de educación y las de salud, entre otras.
Consejos:
- Si no estás seguro de si tu empresa debe pagar el PPM, te recomendamos consultar con un contador o asesor tributario.
- El PPM se debe pagar mensualmente, dentro de los primeros 12 días del mes siguiente al que corresponde el pago.
- El no pago del PPM o el pago fuera de plazo puede generar sanciones e intereses moratorios para la empresa.
¿Cómo se calcula el PPM?
El cálculo del PPM se realiza de forma mensual, aplicando un porcentaje sobre la cantidad de ingresos brutos generados al mes. Dicho porcentaje depende del régimen tributario y otros factores relacionados al contribuyente, los cuales son: base imponible (ingresos mensuales relacionados al impuesto), tasa PPM y el PPM neto. La fórmula para calcular el PPM sería:
PPM = (Ingresos brutos del mes x Tasa de PPM) – (Retenciones del mes)
- Ingresos brutos del mes: Son todas las ventas y rentas generadas por la empresa durante el mes correspondiente.
- Tasa de PPM: Es un porcentaje variable que depende del tipo de actividad económica de la empresa. Esta tasa se establece anualmente por el Servicio de Impuestos Internos (SII).
- Retenciones del mes: También conocido como el PPM neto determinado, son los montos que la empresa ha retenido a sus clientes o proveedores por concepto de impuestos, como el IVA o el Impuesto a la Renta.
Ejemplo de cómo calcular el PPM de tu empresa
Supongamos que tu empresa genera los siguientes datos durante un mes: Ingresos brutos de $10.000.000, una Tasa de PPM del 1% y retenciones mensuales de $500.000. El PPM para ese mes sería:
- PPM = ($10.000.000 x 1%) – ($500.000)
- PPM = $100.000 – $500.000
- PPM = -$400.000
En este caso, tu empresa tendría una retención neta de $400.000, lo que significa que no debe realizar ningún pago adicional de PPM para este mes.
¿Cuándo se paga el PPM?
La idea principal del PPM es dividir el pago anual de impuestos en 12 partes iguales, por lo que se realiza un abono cada mes. La fecha límite para pagar el PPM depende del estado del período tributario del contribuyente y la forma en que se realiza el pago:
- Día 12 del mes siguiente: esta fecha les corresponde a los contribuyentes que declaran un período tributario determinado al día. Además, el pago puede ser emitido por medio de una institución recaudadora habilitada o vía online. Pongamos un ejemplo, si tu empresa presenta sus declaraciones de impuestos a tiempo y realiza el pago del PPM en línea, la fecha límite para pagar el PPM de abril será el 12 de mayo.
- Día 20 del mes siguiente: los contribuyentes que declaran un período tributario determinado al día y emiten boletas de honorarios electrónicas, solo pueden pagar el PPM este día. También se puede pagar online.
- Día 28 del mes siguiente: aplicable para contribuyentes que declaran un período tributario determinado sin movimientos al día. Esto quiere decir que, por ejemplo, si tu pyme no tuvo movimientos durante un mes y presenta sus declaraciones de impuestos a tiempo, la fecha límite para pagar el PPM de ese mes será el 28 del mes siguiente.
Lo que debes saber a la hora de pagar el PPM
Dependiendo del día que te corresponda pagar el Pago Provisional Mensual de tu empresa, te aconsejamos conocer los siguientes parámetros para garantizar que lleves un control de todos los pagos emitidos sin problemas:
- El pago del PPM se realiza a través del formulario 29 en la plataforma del SII.
- El no pago del PPM o el pago fuera de plazo puede generar sanciones e intereses moratorios.
- Es importante estar atento a los plazos de pago del PPM para evitar problemas con el SII.
Y de esa forma puedes pagar el PPM sin problema. Ahora, si no tienes tiempo para hacer el pago por tu cuenta, en Chita contamos con asesores que te pueden orientar para llevar el manejo de las finanzas de tu empresa de forma rápida y segura.
¿Cómo y dónde realizar el pago del PPM?
El pago del PPM se realiza mensualmente a través del formulario 29, el cual corresponde a las declaraciones de impuestos mensuales que deben ser presentadas al Servicio de Impuestos Internos (SII).
¿Qué se incluye en el pago provisional mensual?
El PPM abarca diversos impuestos y retenciones, entre los que destacan:
- Impuesto al Valor Agregado (IVA). Que corresponde a un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios.
- Retenciones a boletas de honorarios. Se refiere a la retención del impuesto a la renta que se aplica a los pagos realizados a profesionales por servicios prestados.
- Impuesto único de segunda categoría. Grava las rentas provenientes del trabajo, intereses y dividendos.
Y, por supuesto, el Pago Provisional Mensual (PPM), que es una estimación anticipada del impuesto a la renta que la empresa deberá pagar al final del año fiscal.
¿Cómo realizar el pago del PPM?
El PPM puede realizarse de dos maneras, de forma presencial u online. Ten en cuenta que los trámites tienen diferencias, por eso a continuación te contamos cuáles son los pasos a seguir para que puedas elegir el que más te conviene.
Pago presencial:
- Puedes descargar el formulario 29 en formato físico desde el sitio web del SII o rellenarlo en línea e imprimir el comprobante de pago.
- Dirígete a una institución financiera autorizada para realizar el pago de impuestos.
- En caso de ser persona física y/o representante legal, deberás presentar tu cédula de identidad. Si eres una persona jurídica, deberás presentar el E-RUT correspondiente.
- El pago puede realizarse con efectivo o cheque al día.
- Una vez concluido el pago, el cajero te entregará una copia del formulario 29 con sello y fecha.
Pago vía online:
- Ingresa al sitio web del SII (https://www.sii.cl/) y selecciona la opción «Servicios online». Luego, elige «Impuestos mensuales».
- Dentro de la sección «Impuestos mensuales», elige la opción «Declaración mensual (F29)». Posteriormente, selecciona «Declarar IVA (F29)».
- Introduce tu RUT y clave secreta de contribuyente.
- Elige el formulario 29 y selecciona el mes y año a declarar.
- Completa y rectifica la información del formulario 29 que aparecerá en pantalla.
- Una vez revisada la información, envía el formulario y procede a realizar el pago de forma online.
- Tras realizar el pago, el sistema te entregará un certificado que servirá como comprobante.
Preguntas frecuentes sobre el pago del PPM
- ¿Qué pasa si no pagas el PPM?
El pago fuera de plazo puede generar sanciones e intereses moratorios para tu empresa. Estas sanciones pueden ser significativas, por lo que es importante que cumplas con tu obligación fiscal de manera oportuna.
- ¿Cuáles son las sanciones por no pagar el PPM?
En el Artículo 100 del Código Tributario establece que las sanciones para quienes no cumplan con el pago del Pago Provisional Mensual (PPM), o los que lo hagan fuera de plazo. Las sanciones consisten en una multa con cargo diario del 0,5 % sobre el monto no pagado e intereses moratorios, que corresponden a un cargo mensual del 3 % aplicado al monto no pagado.
- ¿Cómo evitar sanciones por no pagar el PPM?
Para evitar sanciones por no pagar el PPM, puedes calcular el PPM de forma correcta, pagarlo a tiempo, cumplir con cada obligación fiscal y mantener los registros fiscales de tu empresa actualizados.
- ¿Es posible declarar y pagar el PPM en línea?
Sí, puedes declarar y pagar el PPM de tu empresa por Internet. Puedes hacerlo directamente desde la página web oficial del SII, en la sección de Servicios online. Desde ahí podrás abonar el monto correspondiente al pago provisional mensual.
Conclusión
El Pago Provisional Mensual (PPM) representa un gran aliado para las pymes en Chile, dado que les ayuda a cumplir con el pago del Impuesto a la Renta de forma gradual, lo que les genera múltiples beneficios, tales como: mejora del flujo de caja, reducción de la carga fiscal y prevención de sufrir multas por morosidad u otro motivo.
Pero eso no es todo: las pequeñas empresas y pymes que realizan el PPM sin falta, pueden obtener un historial fiscal intachable, lo que les ayuda a mejorar su imagen y credibilidad como empresa.
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