Para cualquier emprendedor, el IVA (Impuesto al Valor Agregado) es mucho más que un simple recargo del 19% en una boleta. Es el impuesto que define la gestión mensual de tu caja y el protagonista indiscutido del Formulario 29 (F29) ante el Servicio de Impuestos Internos (SII).
Sin embargo, para las empresas chilenas, el IVA suele generar una «trampa de liquidez» peligrosa: la ley te obliga a declarar y pagar el impuesto mensual de tus ventas, aunque tu cliente todavía no te haya pagado la factura.
En esta guía actualizada al 2026, explicamos en simple qué es el IVA para empresas, la diferencia vital entre crédito y débito fiscal, qué servicios ahora están obligados a pagarlo y cómo evitar que este impuesto asfixie tu capital de trabajo.
En 30 segundos (Resumen)
- Qué es: Impuesto indirecto del 19% que grava ventas y servicios. Las empresas actúan como recaudadores para el Fisco.
- Regla de oro: Cada mes debes pagar al SII la diferencia entre el IVA que cobraste (ventas) y el que pagaste a tus proveedores (compras).
- Cambio clave (Servicios): Desde 2023, la regla general (Ley 21.420) es que todos los servicios están afectos a IVA, salvo excepciones específicas como salud, educación, transporte y sociedades de profesionales.
- Dolor Pyme: Debes pagar el IVA el día 20, incluso si vendiste a crédito a 60 días.
Dato útil: Con soluciones como Factoring CHITA, puedes adelantar el cobro de esa factura para tener la liquidez necesaria el día del pago de impuestos.
Tabla de contenidos
- Qué es el IVA y cómo funciona en las empresas
- Crédito Fiscal vs. Débito Fiscal: El cálculo mensual
- Servicios afectos a IVA: ¿Qué cambió para las pymes?
- Paso a paso: Cómo declarar y pagar (F29)
- Checklist: Exenciones y errores comunes
- El problema de liquidez del IVA y la solución CHITA
- Preguntas frecuentes
1. Qué es el IVA y cómo funciona en las empresas chilenas
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es el tributo que grava el valor añadido en cada etapa de la cadena de producción. Aunque el costo final lo paga el consumidor, para las empresas en Chile, el IVA es un flujo de dinero que entra y sale, y que debe administrarse con rigor.
¿Cuál es la tasa y la responsabilidad de la empresa?
La tasa general es del 19% sobre la base imponible. Como empresa, tu rol es ser un intermediario recaudador:
- Cobras el IVA a tus clientes.
- Pagas el IVA a tus proveedores.
- Entregas la diferencia (remanente) al Estado.
Ejemplo simple:
Si tu empresa vende un servicio en $1.000.000 neto:
- Neto: $1.000.000
- IVA (19%): $190.000 (Deuda con el Fisco)
- Total Factura: $1.190.000
Ojo: Esos $190.000 no son ingreso real de tu empresa; son fondos fiscales que debes custodiar hasta el día de pago.
2. Crédito Fiscal vs. Débito Fiscal: El cálculo mensual
Para saber cuánto pagar en el Formulario 29, todo dueño de negocio debe dominar estos dos conceptos contables:
Débito Fiscal (Tus ventas)
Es la suma del IVA que tú recargaste en tus ventas y servicios del mes.
Concepto: Dinero que le debes al Fisco.
Crédito Fiscal (Tus compras)
Es el IVA que tú pagaste al adquirir bienes o servicios necesarios para el giro de tu negocio (materias primas, arriendo de oficina con IVA, maquinaria).
Concepto: Dinero que tienes «a favor» para rebajar tu deuda.
La fórmula del pago (F29)
A fin de mes, el cálculo es una resta simple:
IVA a Pagar = Débito Fiscal (lo que vendiste) – Crédito Fiscal (lo que compraste)
- Resultado positivo: Debes pagar esa cantidad al SII.
- Resultado negativo: Tienes un «Remanente de Crédito Fiscal». No pagas IVA ese mes y el saldo a favor se acumula para el siguiente periodo.
3. Servicios afectos a IVA: ¿Qué cambió para las pymes?
Hasta hace poco, muchas empresas de servicios (consultoras, agencias, informáticos) no pagaban IVA. Con la entrada en vigencia de la Ley 21.420, el escenario cambió.
Hoy, la regla general es que todos los servicios remunerados pagan IVA, a menos que la ley diga explícitamente lo contrario.
Servicios que ahora normalmente pagan IVA (19%)
- Consultoría y asesoría empresarial.
- Desarrollo de software y servicios IT.
- Publicidad, diseño y marketing.
- Servicios de mantención, reparación y seguridad.
Las excepciones (Exentos)
Aun así, existen actividades clave que se mantienen exentas por ley:
- Transporte de pasajeros (ej. escolar, urbano).
- Educación (colegios, OTEC, universidades).
- Salud ambulatoria (consultas médicas, dentales, exámenes).
- Sociedades de Profesionales: Si tu pyme se constituye exclusivamente como Sociedad de Profesionales (cumpliendo los requisitos de la Circular N°50 del SII), puede facturar exento de IVA.
4. Paso a paso: Cómo declarar y pagar (F29)
El IVA se declara mensualmente mediante el Formulario 29.
- Propuesta Automática: El SII genera una propuesta de F29 basada en tu Registro de Compras y Ventas (RCV).
- Revisión Obligatoria: Debes entrar a sii.cl y verificar que todas tus facturas emitidas y recibidas aparezcan. Recuerda tener operativa tu Clave Tributaria y Certificado Digital.
- Acuse de Recibo: Para usar el crédito fiscal de tus compras, debes haber dado «acuse de recibo» a las facturas de tus proveedores.
Plazos de Pago:
- Plazo general: Hasta el día 12 del mes siguiente (Ver calendario SII).
- Facturadores electrónicos: Si eres facturador electrónico (la mayoría de las pymes), el plazo se extiende hasta el día 20 del mes siguiente para declarar y pagar por internet.
Recomendación: Confirma siempre tu vencimiento exacto en el calendario del SII para evitar multas e intereses.
5. Checklist: Exenciones y errores comunes
Evita problemas con el SII verificando estos puntos críticos en tu gestión del IVA:
- Ojo con «Gastos rechazados»: No incluyas compras de supermercado doméstico o ropa personal como gastos de la empresa. El SII cruza estos datos y aplica multas altas (40% según art. 21 LIR).
- Autos y bencina: El IVA de la compra de automóviles (station wagons, jeeps) y su combustible no da derecho a crédito fiscal, salvo que tu giro sea transporte o venta de autos.
- Plazo del crédito: Tienes un límite de tiempo para aprovechar el IVA de una factura de compra. Si se te olvida declararla, pierdes ese beneficio.
- Acuse de recibo: Recuerda aceptar las facturas de tus proveedores a tiempo en el portal del SII (plazo de 8 días según Ley 19.983) para que el crédito fiscal sea válido.
6. El problema de liquidez del IVA y la solución CHITA
Aquí radica el mayor dolor financiero para las pymes en Chile: el descalce de plazos.
El escenario real:
- Vendes $10 millones + IVA a una gran empresa en marzo.
- Emites la factura, pero te pagarán en 60 días.
- Llega el 20 de abril y el SII te exige pagar los $1.900.000 del IVA de esa factura.
El problema: Debes sacar dinero de tu caja hoy para pagar un impuesto de una venta que cobrarás en dos meses. Esto drena tu capital de trabajo.
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7. Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si mi empresa paga el IVA fuera de plazo?
Te expones a multas automáticas del SII: reajuste por IPC, interés penal del 1,5% mensual y una multa base del 10% sobre el impuesto adeudado. Además, quedas con deuda fiscal, lo que te impide licitar con el Estado.
¿Qué día se paga el IVA en Chile y por qué no deberías olvidarlo?
En Chile, el IVA se declara y paga mensualmente a través del Formulario 29 del SII. Para la mayoría de los contribuyentes que declaran online, el plazo vence el día 20 del mes siguiente al período tributario.
Por ejemplo, el IVA correspondiente a enero debe pagarse hasta el 20 de febrero.
¿Si tengo mucho Crédito Fiscal (compras), me devuelven el dinero?
Generalmente no se devuelve en efectivo mes a mes; queda como saldo a favor para el futuro. Sin embargo, existen beneficios como el IVA Exportador o el Artículo 27 bis (para compra de Activo Fijo), que permiten solicitar la devolución en dinero bajo ciertas condiciones.
¿Las boletas de honorarios llevan IVA?
No. Los servicios prestados por personas naturales con boleta de honorarios son de «Segunda Categoría» y no pagan IVA. Se rigen por el Impuesto a la Renta y tienen una retención que subió al 15,25% a partir del 1 de enero de 2026 (Ver noticia SII).
¿Puedo postergar el pago del IVA?
Sí. Las empresas bajo el Régimen Pro Pyme pueden acogerse al beneficio de postergación del pago del IVA hasta por dos meses después de la fecha de declaración, lo cual ayuda a aliviar la caja.
Artículos recomendados:
- Formulario 29 (F29): qué es, cómo declararlo y pagarlo
- Clave tributaria SII y certificado PFX: qué son y cómo obtenerlos
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Autor: Equipo de Contenidos CHITA
Nota: Contenido informativo basado en normativa vigente (Ley 21.420, SII). Para estrategias tributarias específicas, consulta siempre a tu contador.
