Dirigir una empresa en Chile sin revisar periódicamente los estados financieros es como intentar manejar un auto con los ojos vendados: puedes avanzar un poco, pero ante el primer obstáculo no sabrás cómo reaccionar.
Muchos emprendedores se centran solo en el saldo de la cuenta corriente o en el Formulario 29 del mes, olvidando que la salud real del negocio se mide a través de informes más profundos. Estos documentos no son solo «papeles para el contador» o requisitos para la Operación Renta del SII; son la herramienta vital para pedir un crédito al banco, buscar inversionistas o simplemente saber si tu negocio es rentable.
En esta guía te explicamos de forma sencilla cuáles son los 5 estados financieros básicos bajo normas IFRS (Normas Internacionales de Información Financiera) utilizadas en Chile, para qué sirve cada uno y cómo interpretarlos para mejorar tu gestión.
En 30 segundos (resumen)
- ¿Qué son? Son informes que reflejan la situación económica y financiera de una empresa en un momento determinado o durante un periodo.
- Los 5 tipos: Balance general (situación), estado de resultados (ganancias/pérdidas), estado de flujo de efectivo (liquidez), estado de cambios en el patrimonio y notas a los estados financieros.
- Utilidad: Permiten evaluar la solvencia, rentabilidad y liquidez. Son obligatorios para postular a financiamiento bancario o fondos Corfo.
- Dato clave: El estado de resultados te dice si ganaste plata; el flujo de efectivo te dice si tienes plata en la caja hoy. No son lo mismo.
Tabla de contenidos
- Qué son los estados financieros
- Los 5 estados financieros básicos
- Diferencias clave: balance vs. estado de resultados
- Checklist: qué revisan los bancos en tus estados
- Cómo mejorar tu flujo de efectivo en con CHITA
- Preguntas frecuentes
¿Qué son los estados financieros?
Los estados financieros son el «examen médico» completo de tu pyme. Son documentos estructurados que recopilan, resumen y presentan la información contable de la empresa.
En Chile, la Comisión para el Mercado Financiero (CMF) y el SII promueven el uso de las normas IFRS (International Financial Reporting Standards), lo que estandariza la forma en que se presentan estos datos para que cualquier analista, banco o inversionista pueda entenderlos.
Su objetivo es responder tres preguntas vitales:
- ¿Cuánto tiene y cuánto debe la empresa? (Patrimonio y deuda).
- ¿Fue rentable el negocio este año? (Utilidad).
- ¿De dónde vino el dinero y en qué se gastó? (Flujo).
Los 5 estados financieros básicos
Aunque solemos escuchar hablar solo del «Balance», un set financiero completo se compone de cinco informes:
1. Estado de situación financiera (balance general)
Es una foto de la empresa en una fecha exacta (ej: al 31 de diciembre). Muestra:
- Activos: Lo que tienes (dinero en caja, facturas por cobrar, inventario, maquinaria).
- Pasivos: Lo que debes (deudas con bancos, proveedores, impuestos por pagar).
- Patrimonio: Lo que realmente pertenece a los dueños (capital + utilidades retenidas).
- Fórmula: Activo = Pasivo + Patrimonio.
2. Estado de resultados (o de pérdidas y ganancias)
Es una película de lo que pasó en un periodo (ej: de enero a diciembre). Muestra si la empresa ganó o perdió dinero operativamente.
- Ingresos por ventas.
- (-) Costos de ventas.
- (-) Gastos de administración y ventas.
- (=) Resultado del ejercicio (Utilidad o Pérdida).
3. Estado de flujo de efectivo
Muestra el movimiento real del dinero. A diferencia del estado de resultados (que puede registrar una venta a crédito como ingreso), este estado solo registra el dinero que efectivamente entró y salió de la caja. Es vital para medir la liquidez.
4. Estado de cambios en el patrimonio neto
Detalla cómo cambió el valor de la empresa para los dueños. Refleja aumentos de capital, distribución de dividendos (retiros) o acumulación de reservas durante el año.
5. Notas a los estados financieros
Son las «letras chicas» o explicaciones detalladas. Aquí se desglosa qué normas contables se usaron, cómo se valorizó el inventario o el detalle de una deuda grande. Sin las notas, los números fríos pueden malinterpretarse.
Diferencias clave: balance general vs. estado de resultados
Es común confundirlos, pero sirven para cosas muy distintas. Aquí te explicamos las diferencias:
| Criterio | Balance general | Estado de resultados |
| Concepto | Es una foto estática en una fecha de corte. | Es un video o acumulado de un periodo de tiempo. |
| Qué muestra | Riqueza acumulada y deudas (Situación patrimonial). | Gestión del negocio (Rentabilidad económica). |
| Cuentas principales | Activos, Pasivos, Patrimonio. | Ingresos, Costos, Gastos. |
| Objetivo | Saber si la empresa es solvente. | Saber si el negocio es rentable. |
| Relación con liquidez | Muestra «Caja y Bancos» (saldo final). | No muestra liquidez real (incluye ventas a crédito). |
Checklist: qué revisan los bancos en tus estados
Si vas a pedir financiamiento a un banco tradicional o postular a un fondo Sercotec/Corfo, asegúrate de que tus estados financieros cumplan con esto:
- Coherencia con el F29: Las ventas declaradas en el Estado de Resultados deben cuadrar con la suma de tus Formularios 29 (IVA) del año.
- Firma del contador: Deben estar firmados por el representante legal y el contador responsable.
- Cuentas por cobrar sanas: Si tienes muchos activos en «facturas por cobrar» muy antiguas, el banco puede castigar tu evaluación (asume que no te pagarán).
- Utilidad positiva: Idealmente, el Estado de Resultados debe mostrar utilidades en el último periodo, o una justificación clara si hubo pérdidas.
- Nivel de endeudamiento: Revisarán la proporción entre tus Pasivos y tu Patrimonio.
Cómo mejorar tu flujo de efectivo en CHITA
El Estado de Flujo de Efectivo suele ser el talón de Aquiles de las pymes chilenas. Puedes tener un Estado de Resultados con muchas ventas y utilidades (en el papel), pero si esas ventas fueron a plazo (30, 60 o 90 días), tu flujo de efectivo real puede ser cero o negativo.
Tener utilidades sin tener caja es una trampa peligrosa.
Aquí es donde entra el factoring, una herramienta de financiamiento que permite adelantar el cobro de facturas por cobrar. A través del factoring, una empresa cede sus facturas a una institución financiera, que paga de forma anticipada y luego se encarga de cobrar al cliente en la fecha pactada. Así, las ventas a plazo se transforman en liquidez inmediata, sin necesidad de recurrir a un crédito bancario tradicional.
Aquí es donde CHITA te ayuda a mejorar la foto financiera de tu empresa:
- Activa tus Activos: En tu Balance, las facturas por cobrar son «Activos Corrientes». En Chita, transformas ese activo contable en dinero líquido inmediato.
- Mejora la liquidez: Al anticipar el pago, inyectas dinero fresco que se refleja positivamente en tu flujo de efectivo operativo.
- Sin deuda bancaria directa: El factoring bien estructurado permite obtener recursos sin abultar necesariamente tus pasivos bancarios de largo plazo.
¿Tus estados financieros muestran ventas pero tu cuenta corriente está vacía? Convierte tus cuentas por cobrar en efectivo hoy mismo con el factoring de CHITA.
Preguntas frecuentes
¿Es obligatorio llevar los 5 estados financieros?
Para las grandes empresas y sociedades anónimas reguladas por la CMF, sí. Para las Pymes, el SII exige principalmente el Balance y el Estado de Resultados para la Operación Renta (según el régimen tributario), pero llevar los 5 es una buena práctica de gestión recomendada.
¿Cuál es el estado financiero más importante?
No hay uno solo. Para ver rentabilidad, el Estado de Resultados. Para ver solvencia, el Balance. Pero para sobrevivir el día a día, el Flujo de Efectivo es el rey («Cash is King»).
¿Qué pasa si mi empresa tiene pérdidas en el estado de resultados?
Tener pérdidas contables significa que no pagarás Impuesto a la Renta ese año, pero puede dificultar el acceso a créditos bancarios. Sin embargo, en CHITA evaluamos principalmente a tu pagador (tu cliente), por lo que aún podrías acceder a factoring.
¿Las notas a los estados financieros son obligatorias?
Bajo normas IFRS, son parte integral de los estados financieros. Sin ellas, la información se considera incompleta porque faltan los criterios y detalles que explican las cifras.
¿Cómo ayuda el factoring a mi balance?
El factoring convierte una cuenta por cobrar (activo menos líquido) en efectivo (activo más líquido). Esto mejora tus ratios de liquidez inmediata, permitiéndote cubrir pasivos de corto plazo (como sueldos o proveedores) sin problemas.
Conclusión
Los estados financieros son el mapa de navegación de tu empresa. Conocer los 5 tipos básicos te permite dejar de operar por intuición y empezar a tomar decisiones basadas en datos reales. Recuerda: el Balance te dice dónde estás parado, el Estado de Resultados te dice si el negocio funciona, y el Flujo de Efectivo te dice si llegarás a fin de mes.
Si tus informes dicen que vendes bien, pero la liquidez no llega a tiempo, en CHITA somos el puente tecnológico para adelantar esos ingresos y mantener tus finanzas sanas.
Autor: Equipo de Contenidos CHITA
Nota: Este contenido es informativo y no constituye asesoría contable o financiera. Para la elaboración y firma de tus estados financieros, consulta siempre con un contador auditor colegiado.
