En el mundo tributario chileno, saber exactamente dónde encaja tu actividad económica es el primer paso para evitar problemas con el Servicio de Impuestos Internos (SII). La clasificación de tus ingresos no solo determina cuánto impuesto pagas, sino también qué documentos debes emitir y qué oportunidades de financiamiento tienes disponibles.
En Chile, el sistema separa a los contribuyentes principalmente en dos grandes grupos según el origen de sus rentas: el capital (primera categoría) y el trabajo (segunda categoría).
En esta guía te explicamos de forma simple qué significa cada concepto, quienes entran en la categoría comercio en Chile, ejemplos prácticos de contribuyentes y cómo esta clasificación afecta la liquidez de tu negocio.
En 30 segundos
- Primera categoría: son contribuyentes con rentas del capital. Aquí están las empresas, industrias, comercio y rentas inmobiliarias. Pagan el Impuesto de Primera Categoría.
- Segunda categoría: son contribuyentes con rentas del trabajo. Aquí están los empleados (sueldos) y profesionales independientes (honorarios). Pagan Impuesto Único o Global Complementario.
- Diferencia clave: si vendes productos o usas capital, eres primera. Si vendes tu esfuerzo personal o intelectual, eres segunda.
- Dato útil: si eres contribuyente de primera categoría (empresa), puedes usar tus facturas para obtener liquidez inmediata con factoring; si eres de segunda categoría (boletas de honorarios), las opciones son distintas.
Tabla de contenidos
- Qué es la primera categoría tributaria
- Qué es ser segunda categoría tributaria
- Diferencias clave: cuadro comparativo
- Contribuyentes de segunda categoría: ejemplos
- Qué significa régimen tributario segunda categoría
- Cómo afecta esto a tu liquidez y el rol de CHITA
- Preguntas frecuentes
¿Qué es la primera categoría tributaria?
La primera categoría tributaria agrupa a todos los contribuyentes cuyas rentas provienen del capital y de las actividades empresariales.
Si para generar ingresos necesitas una estructura, inversión, mercadería o maquinaria, perteneces a este grupo. Aquí se encuentran la mayoría de las pymes de Chile.
¿Quiénes entran en la categoría comercio en Chile?
Ante la duda frecuente sobre quienes entran en la categoría comercio en Chile, la respuesta es: prácticamente todos los negocios de compraventa. Esto incluye desde un kiosco de barrio, una ferretería o una tienda e-commerce, hasta grandes empresas de retail. Todos ellos, al basar su renta en el capital y la venta de bienes, son contribuyentes de primera categoría.
Características principales:
- Impuesto: pagan el Impuesto de Primera Categoría (IDPC).
- Documentos: emiten facturas (afectas o exentas) y boletas de ventas.
Contabilidad: deben llevar contabilidad (completa o simplificada según su régimen, como el Pro Pyme).
Qué es ser segunda categoría tributaria
A diferencia de las empresas, entender qué es ser segunda categoría tributaria implica mirar el esfuerzo humano. Esta categoría grava a los contribuyentes cuyas rentas provienen del trabajo personal, ya sea físico o intelectual.
Aquí no importa el capital invertido, sino el servicio prestado por la persona. Existen dos tipos de contribuyentes en este grupo:
- Trabajadores dependientes: tienen un contrato de trabajo, cumplen horario y tienen jefatura. Pagan el Impuesto Único de Segunda Categoría (descontado en la liquidación).
- Trabajadores independientes: profesionales o técnicos que ejercen libremente (médicos, arquitectos, diseñadores freelance). Emiten boletas de honorarios.
Diferencias clave: cuadro comparativo
Para visualizar mejor la distinción entre un contribuyente empresa y un profesional, revisa esta tabla:
| Criterio | Primera categoría | Segunda categoría |
| Fuente de la renta | El capital (inversión, bienes). | El trabajo (esfuerzo personal). |
| Tipo de contribuyente | Empresas (SpA, Ltda, EIRL) y personas con giro comercial. | Trabajadores dependientes y profesionales independientes. |
| Documento clave | Factura electrónica / Boleta de venta. | Boleta de honorarios / Liquidación. |
| Impuesto principal | Impuesto de Primera Categoría (IDPC). | Impuesto Único (sueldos) o Global Complementario (anual). |
| Financiamiento | Acceso a factoring (ceder facturas) y créditos empresa. | Créditos de consumo personales. |
Contribuyentes de segunda categoría: ejemplos
Para aclarar el concepto, veamos contribuyentes de segunda categoría ejemplos concretos en la realidad chilena:
- Un contador auditor independiente: lleva la contabilidad de varios clientes desde su casa u oficina propia. Emite boletas de honorarios por sus servicios.
- Un médico en consulta privada: atiende directa a sus pacientes mediante boletas de honorarios.
- Un diseñador gráfico freelance: realiza logotipos y branding por proyecto.
- Un gerente de ventas (empleado): aunque tenga un cargo alto, si tiene contrato de trabajo y liquidación de sueldo, es contribuyente de segunda categoría por el sueldo que tiene.
Ojo con las sociedades de profesionales:
Un grupo de profesionales (ej. abogados) pueden formar una sociedad. Si optan por tributar en primera categoría, pasan a operar con reglas de empresa (emiten facturas exentas), aunque el origen sea el trabajo intelectual.
¿Qué significa régimen tributario segunda categoría?
Es común escuchar la pregunta sobre qué significa régimen tributario segunda categoría.
Es importante aclarar que no es un «régimen empresarial» (como el Pro Pyme General o Transparente). Se refiere al sistema de tributación progresiva que afecta a las personas naturales (contribuyentes personales).
- Progresivo: significa que mientras más ganas, mayor es la tasa de impuesto que pagas.
- Impuesto Global Complementario: al final del año (Operación Renta en abril), se suman todas las rentas de la persona (sueldos, honorarios, retiros de empresas) y se calcula este impuesto.
- Exención: las rentas bajas (según tramos del SII) quedan exentas de este impuesto.
Cómo afecta esto a tu liquidez y el rol de CHITA
Si eres un contribuyente de primera categoría (tienes una pyme, emites facturas y vendes productos o servicios B2B), es probable que enfrentes un problema común: tus gastos son mensuales (sueldos, arriendo), pero tus clientes te pagan a 30, 60 o 90 días.
Los contribuyentes de primera categoría tienen una herramienta poderosa que los de segunda no suelen utilizar de la misma forma: sus facturas.
Aquí es donde entra CHITA:
- Transforma crédito en efectivo: si eres primera categoría, tus facturas por cobrar son activos. En CHITA te adelantamos ese dinero hoy.
- Solución 100% digital: olvídate de la burocracia bancaria. Evaluamos a tu pagador, no tu antigüedad ni tu Dicom histórico de forma excluyente.
- Velocidad: sabemos que las pymes no pueden esperar. Giramos los fondos en tiempos récord (muchas veces en menos de 2 horas).
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Preguntas frecuentes
¿Qué es ser segunda categoría tributaria en palabras simples?
Es ser un trabajador. Significa que tus ingresos se generan por tu esfuerzo personal (físico o mental), ya sea como empleado contratado o como profesional independiente que «boletea».
¿Quiénes entran en la categoría comercio en Chile?
Entran todas las personas o empresas que compran y venden bienes. Desde un pequeño almacén hasta una gran distribuidora.
Todos ellos clasifican en primera categoría porque su renta deriva del capital invertido en mercadería y estructura.
¿Puedo ser contribuyente de primera y segunda categoría a la vez?
Sí. Una persona natural puede tener un empleo con contrato (segunda categoría) y, al mismo tiempo, tener un negocio de venta de repuestos con inicio de actividades (primera categoría).
¿Qué documentos emite la categoría tributaria primera categoría?
Principalmente facturas electrónicas (afectas a IVA o exentas), notas de crédito/débito, guías de despacho y boletas de ventas y servicios.
¿Si emito boletas de honorarios puedo hacer factoring?
Por lo general, el factoring tradicional y digital (como CHITA) se enfoca en facturas (primera categoría), ya que son títulos ejecutivos cedibles.
Las boletas de honorarios tienen una naturaleza distinta y es menos común que sean objeto de factoring masivo.
Conclusión
Entender si eres contribuyente de primera o segunda categoría te permite ordenar tu carga tributaria y conocer tus herramientas de crecimiento.
Mientras la segunda categoría se centra en el desarrollo profesional personal, la primera categoría es el motor empresarial que mueve el comercio.
Si tu camino es el de la primera categoría, recuerda que el flujo de caja es el oxígeno de tu empresa. En CHITA estamos listos para apoyarte con financiamiento ágil, simple y a la medida de tu negocio.
Autor: Equipo de Contenidos CHITA
Nota: Este contenido es informativo y no constituye asesoría legal. Si necesitas una interpretación aplicada a tu caso, consulta a un profesional.
